Factura con materiales y mano de obra: cómo desglosarla para el IVA del 10%
TL;DR — Para facturar una reforma al 10% tienes que demostrar que el material que pones tú no pasa del 40% de la factura. Y eso se ve si desglosas la factura en dos partes: material por un lado, mano de obra por otro. Aquí tienes cómo hacerlo bien para que Hacienda no te discuta el 10%.
Mucha gente pone “Reforma de baño: 6.000 €” y ya está. Con Verifactu, esa factura tan escueta es un problema: no se ve si el 10% está justificado. Desglosar te protege.
¿Por qué tengo que desglosar?
Porque el 10% solo vale si el material es menos del 40% del total. Si en la factura va todo junto en una línea, no hay forma de comprobarlo. Si lo desglosas, cualquiera (tú o un inspector) ve de un vistazo que cumples.
Desglosar no es burocracia: es tu prueba de que el 10% está bien puesto.
¿Cómo lo desgloso?
Sencillo, dos bloques:
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Mano de obra (tu trabajo) | la mayor parte |
| Materiales aportados por ti | menos del 40% del total |
Por ejemplo, en una reforma de 6.000 €: si pones 1.800 € de material (un 30%) y 4.200 € de mano de obra, cumples de sobra y aplicas el 10%. Si el material fueran 3.000 € (un 50%), esa obra iría al 21%.
¿Qué cuenta como “material que pongo yo”?
Todo lo que aportas tú y se queda en la obra: azulejos si los compras tú, cemento, pintura, tuberías, sanitarios. Si el material lo compra el cliente, no cuenta en tu 40%, y eso suele facilitarte el 10%.
Lo que tiene que llevar la factura
- Dos líneas claras: mano de obra y materiales.
- El cálculo que demuestre que el material es menos del 40%.
- La mención de que aplicas el 10% según el art. 91.Uno.2.10º de la Ley del IVA.
- Los datos completos del cliente.
El desglose y el IVA, calculados solos
Estar pendiente del 40% en cada factura es un lío. Con KonquerAI metes material y mano de obra y la factura sale ya desglosada, con el IVA que toca y la mención legal puesta. Factura sin sustos con KonquerAI →.
Aviso · Esta información es de carácter general y está actualizada a julio de 2026. La normativa fiscal y de facturación cambia con frecuencia y cada caso tiene sus particularidades, por lo que no sustituye el asesoramiento de un profesional. Antes de tomar decisiones, consulta la fuente oficial (Agencia Tributaria, Seguridad Social) o a tu asesor.
Fuentes citadas
- Ley 37/1992 del IVA, art. 91.Uno.2.10º (regla del 40% de materiales) — https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-1992-28740
- Dirección General de Tributos, consulta vinculante V0860-24 — https://petete.tributos.hacienda.gob.es/consultas/?num_consulta=V0860-24
